伊宁市审计局审计结果公告2012年第3号
伊犁哈萨克自治州伊宁市审计局
审计结果公告
YILI HASAKE ZIZHIZHOU YININGSHI SHENJIJU
SHENJI JIEGUO GONGGAO
2012年第3号
（共第10号）
伊宁市2010年非税手工票据执收缴库情况专项审计调查审计结果
（二○一二年一月九日公告）
根据《审计法》的规定和审计局2011年审计项目计划，2011年4月18日至5月4日，市审计局对伊宁市2010年非税手工票据执收缴库情况进行了专项审计调查。
一、基本情况
2010年，伊宁市使用非税手工开票的单位有29个单位，其中24个单位是因为2010年6-7月非税收入系统升级，网络未通，未能使用机印票，物价局的物价标签工本费、档案局的档案用品收费、节水办的代收加价水费、城建档案馆的查档费、农牧机械局喷耗费等5个单位属经营性收费，自治区非税收入系统中审批未予通过，使用手工开票，此次重点对18个单位进行了抽样审计调查。
审计结果显示：2010年，伊宁市各类非税收入手工入库数为2266万元，其中罚没收入14万元，行政性收费44万元, 专项收入48万元, 国有资产有偿使用16万元,政府性基金完成148万元。纳入财政专户管理资金完成720万元。暂存款1276万元。
二、审计发现的问题及处理（处罚）意见。
（一）未上缴财政专户34.33万元
1、票据使用不合规，截留22.53万元，且已挪用19.74万元，其中：(1)2008-2010年市政设施管理处截留收取路灯损失费8.11万元，未上缴财政专户，挂往来，用于支付装表款及零星材料款。 (2)市乡镇农田水利管理总站使用行政事业单位收款收据收取水费14.42万元，未上缴财政专户，用于缴纳2009年职工养老、社保、住房公积金和发放职工津贴。
2、收取房租收入及管理费未上缴财政专户11.8万元，存基本户。其中：畜牧局奶办2010年使用收款收据收取生鲜乳销售亭租金6万元；农牧机械局2010年10月-2011年6月三次收取房租费4.8万元；农牧机械局2010年9月使用收款收据收取市华农农机技术推广中心管理费1万元。
（二）违规出借、串用、涂改票据
1、乡镇农田水利管理总站2010年借用农牧区供水总站非税手工票据一本，且使用非税手工票据收取渠道维修费。
2、防洪办2010年借乡镇农田水利管理总站行政事业单位收款收据一本，并打借条一张，后又转借水利局工会。
3、价格监督检查局2010年领用行政事业收款收据，同时发改委也用，一本行政事业收款收据两个单位并用。
4、涂改票据。农牧机械管理局有的非税手工票据票面金额大小写有涂改现象，价格监督检查局票面收费项目有涂改现象。
（三）零星经营性收入未缴纳税金
农牧区供水总站2010年使用行政事业单位收款收据收取安装费及材料款4.33万元。延伸2011年至审计之日，收取3.44万元，共计7.77万元经营收入未依法纳税。
（四）交款书金额与非税票据金额不符，市乡镇农田水利管理总站、农牧区供水总站、卫生监督所存在多缴少缴0.078万元。
三、综合分析及审计建议
从审计结果来看，目前，我市非税收入管理制度通过近几年的不断改革、不断完善，逐步走向规范化，非税收入规模不断扩大，逐年递增，在财政收入中占的比重也越来越大。由于非税收入具有收费主体多元化，收费客体社会化，收费资金分散化等特征，所以必须实行严格的管理，才能发挥其调节和促进社会经济发展的功能。而有的执收单位一定程度上影响了非税收入收支脱钩管理制度的有效执行和部门预算编制的完整性。分析原因：1、收支管理不到位，收费界限不明确。由于政府非税收入涉及面广、数量大，管理还存在缺位和越位现象。2、票据管理人员素质不齐。3、财政票据核销发放审核不“细”，监督有待加强。对今后加强非税收入票据管理提出了5条建议：1、提高票据管理人员整体素质。2、规范票据使用，严格非税收入票据、行政事业单位收款收据的使用范围。3、建立健全票据管理制度，加强制度检查。4、认真贯彻执行《关于加强防治“小金库”工作的实施意见》（伊市党办[2011]35号），进一步规范票据使用，财税部门要联合开展票据稽核，重点检查票据使用和收入入帐情况。5、严格票据管理，强化源头控管，严格采取“购前审批，限量领购，核旧领新，票款同步”等措施。
四、审计发现问题整改落实情况
市财政局和被调查单位对审计发现的问题非常重视，采纳了审计建议，专门召开了专题会议，落实了审计决定，并建立健全票据管理制度，加强制度检查，严格了票据管理，规范了票据使用，并认真加以整改，力求杜绝违规问题的发生。对于非税票据使用管理中存在的问题正在整改中。
